Ключевые теги

Реклама

Реклама

Корпоративное мошенничество - от системного выявления, до респектабельного предотвращения

Корпоративное мошенничество - от системного выявления, до респектабельного предотвращенияРазделы: Размещена 27.12.2015. Последняя правка: 20.01.2016. Корпоративное мошенничество - от системного выявления, до респектабельного предотвращения. Короленко Ирина Ивановна, кандидат юридических наук, доцент, врио начальника кафедры уголовного процесса, ФГКОУ ВО РЮИ МВД России УДК 343.721 В последнее время все чаще в кругах бизнеса говорят о расцвете «корпоративного мошенничества», об участившихся случаях «рейдерских захватов». И, действительно, многие руководители крупных компаний начинают задумываться серьезно над вопросом об обеспечении безопасности своего бизнеса. Корпоративное мошенничество – ультрасовременное явление в мире бизнеса, которому нет аналогов и  его конкретного разъяснения.

Усовершенствование процедур, направленных на противодействие корпоративному мошенничеству, становится все более актуальным вопросом на протяжении 10 лет в  России [c.25 1] . Это популяризируется тем, что  базисное развитие крупного производства в нашем государстве подошло к своему окончанию, что существенно сказалось на увеличении количества владельцев компаний, которые желают ликвидировать случаи хищений в своих организациях. Обязанность бизнеса внедрять в механизм внутреннего управления антикоррупционные постановки,  была  в разработке  в начале 2013 года[2]  и на практике может реализоваться дополнительно включая в себя, противодействие коммерческой коррупции, фальсификации отчетности, хищению и неправомерному использованию активов. Можно вынести утверждение, что понимание «корпоративного мошенничества» охватывает развитие такого негативного явления не только внутри конкретной организации, но также и при взаимодействии с представителями отдельно взятой компании с различными другими структурами (другие коммерческие организации, представители органов публичной власти). Всероссийские аналитические данные, которые были освещены  «Открытым правительством»[3] в октябре 2014 года, представили наглядно картину антикоррупционной политики по своей сути находящейся в малоэффективном действии[4]. В условиях ненадлежащего правого регулирования частным предприятиям становится с каждым разом проблематичней развиваться. Поэтому понимание основных процессов предупреждения, выявления и реагирования на факты корпоративного мошенничества является ключом к построению реально действующих систем управления, позволяющих обеспечить «здоровье» бизнеса. – «корпоративное мошенничество» на стадии государства, субъектов государства (коррупция, откаты и т. д.); – «корпоративное мошенничество» на стадии конкретной организации – внутри нее. Немаловажным фактом является то, что в уголовно-правовой политики сформировались конкретные составы преступлений корпоративного мошенничества, ими являются: «Мошенничество (ст. 159 УК РФ); Присвоение и растрата (ст. 160 УК РФ); Кража (ст. 158 УКРФ); Коммерческий подкуп (ст. 204 УК РФ); Кража конфиденциальной информации (ст. 183 УК РФ)»[5]. Данный вид преступления имеет правовые особенности. Во-первых внесение продуманных искажений в учетную информацию, а во-вторых определенная типизация по хозяйственным операциям позволяет выявить отдельные уровни ответственности»[6]. Сейчас действует конкретизированная система противодействия корпоративному мошенничеству, которая включает  в себя последовательные этапы: предупреждение мошенничества, его выявление и дальнейшее расследование. В любом случае принятие мер по предотвращению корпоративного мошенничества лишь существенно нейтрализует  угрозы компании, но не исключит их совсем. Говоря, о проводящихся исследованиях над этой проблемой, можно выделить юридическую фирму  «VEGAS LEX», по данным которой  в 2011—2015 годах около 65% российских компаний столкнулись в своей деятельности с такой угрозой, несмотря на то, что технологии предупреждения используется бизнесом все масштабнее[7]. Существуют различные методики расследования такого вида мошенничества и их структурированный порядок.

Первоначальным действием целесообразно правильно собрать и зафиксировать доказательства, подтверждающие факт преступления; оценить полный ущерб и упущенную в результате преступления выгоду; отследить движение активов и установить их конечных получателей, а также круг всех причастных к корпоративному мошенничеству лиц. Непрозрачность и неэффективность — вот причины корпоративного мошенничества, и оно будет минимизироваться тогда, когда будет увеличиваться открытость внутренних  потоковых действий предприятия. . Кроме этого в системный пункт можно добавить радикальные действия, которые будут согласованно исходить от  руководства [8]. Противодействие корпоративного мошенничества, прежде всего выполняют сотрудники правоохранительных органов, аудит, финансовые службы безопасности компании, внешний консалтинг. Обзор ситуации в России позволяет говорить, что корпоративное мошенничество имеет несколько отличительный от общемировых тенденций характер, так как в нём используются «экстравагантные» конфигурации хищения активов и фиктивные активы фирм. И вместе с тем, можно выработать определение понятия «корпоративное мошенничество». На наш взгляд это продуманное хищение активов компании, осуществляемое противоправным путем с умышленным воздействием на финансово-хозяйственную деятельность компании и системы по ее регистрации и анализу в целях совершения или сокрытия мошеннических действий. В российской экономике финансовый рынок закрепился лишь в стадии становления. Наряду с этим мошенничество по расширению активов и окупаемости не имеет той степени развития, какой она характеризуется в развитых странах.

С другой стороны мошенничество с финансовой отчетностью в России и  использование искажения информации для снижения показателей, формирующих налоговые базы выступает более чем  активно на данный период развития экономической системы в целом[c.60 9]. Борьба с  таким противоправным деянием не может быть временной акцией или набором ответов на определённые предписания. Она должна носить уведомлённый, комплексный и междисциплинарный характер. Успешный результат можно ожидать в связи, когда дееспособная корпоративная интеллигентность, стремится к прозрачности и отторгает мошенничество в любых формах. Безусловно, во всех случаях независимые директора могут выполнить функцию формирования окружения, нацеленную на продуктивность, очевидность, добропорядочность. Так разрушаются причины и среда корпоративного мошенничества и появляется возможность для правоохранительных органов и служб безопасности эффективно реализовать свою часть общей системы противодействия мошенничеству. Современный частный бизнес все быстрее осознает, что защита своего капитала от корпоративного мошенничества-это наиболее «острая» необходимость.

Дело не только, в трансформации этого явления, но и в экономических предпосылках. Наше государство безусловно набирает обороты к готовности решения такой активной тенденции, но и российские компании создают всевозможные способы противодействия. Таким образом, подводя итог всему вышеизложенному следует отметить, что на сегодняшний день тема развития «корпоративного мошенничества» является достаточно актуальной, хотя разработанная и достаточная дефиниция отсутствует. «Корпоративное мошенничество» проявляется по - разному, но существуют основные направления защиты бизнеса от этого явления и своевременное применение данных методов позволит в будущем избежать негативных событий в бизнес-жизни. 1. Карпович О. Г. Некоторые вопросы корпоративного мошенничества // Юридический мир. – 2014. – № 10.c.25 2. Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» Ст. 13.3 3. [Электронный ресурс] // : open. gov. ru//информ. портал «Открытое правительство» Библиотека практик.

М., 2012–2015. URL: http://opendata. open. gov. ru/ (дата обращения 15.12.15). 4. [Электронный ресурс] // : open. gov. ru//информ. портал «Открытое правительство» Библиотека практик.

М., 2012–2015.URL: http://open. gov. ru/events/5510980/?sphrase_id=69471(дата обращения 18.12.15). 5. URL: http://ipipip. ru/uk/gl21/(дата обращения 16.12.15). 6. [Электронный ресурс] // : rosexpo. net //. РосЭкспо Российская Выставочная Компания//Корпоративное мошенничество. «Откаты» и хищения.

М., 2000–2015.URL: http://www. rosexpo. net/show/1229/index. html(дата обращения 16.12.15). 7. [Электронный ресурс] // : vegaslex. ru//. Юридическая фирма//Отчет Всероссийского Исследования "Практика противодействия корпоративному мошенничеству". М., 1995-2015.URL:http://www. vegaslex.

ru/text/71450(дата обращения 15.12.15). 8. [Электронный ресурс] // : vegaslex. ru//. Юридическая фирма//Основные механизмы борьбы с корпоративным мошенничеством. М., 1995–2015.URL: http://old. vegaslex. ru/text/81932(дата обращения 16.12.15). 9. Пименова Н. А. Коррупция – угроза экономической безопасности предприятий и государства: Научно-практическое издание // Разработка темы, комментарии, разъяснения и рекомендации. – М., 2012. – С. 60. Комментарии пользователей:

Просмотров: 333